EVALUACIÓN MÓDULO V

DIPLOMADO ASISTENTE DE GERENCIA

EXAMEN FINAL MODULO V: PRIMERA PARTE

Estimados participantes del Diplomado

Adjunto un caso planteado en Word y desarrollado de flujo de caja (Excel) esto le permitirá tener una guía para el desarrollo del presente examen en que tiene que considerar aspecto contable, tributario y financiero. No se admite errores, entiendan que es como administrarían una empresa, un mal cálculo efectuado  y trae consecuencias. 

A continuación se le presenta el siguiente caso práctico de la empresa “Inversac”, 

1. Elaborar el flujo de caja con los datos proporcionados por la empresa.

Anexos:

Al 25 de junio del 2015:

• La empresa tiene un contrato hasta el mes de diciembre con una Entidad del Estado; siendo los importes ha facturar de la siguiente manera:
  • Factura por cobrar de S/ 30,000, para junio.
  • Factura por cobrar de S/ 30,000, para julio.
  • Factura por cobrar S/. 45,000, para agosto.
  • Factura por cobrar S/. 45,000, para setiembre.
  • Factura por cobrar S/. 50,000, para octubre.
  • Factura por cobrar S/. 50,000, para noviembre.
  • Factura por cobrar S/. 70,000, para diciembre.

• • Las ventas se les efectúa  la retención el 3% del IGV.
• La empresa adquiere activos en el mes de mayo por S/13,000 y julio por S/ 17,000  incluido el IGV.
• El saldo inicial de caja es de S/42,000.
• El rubro de tributos la empresa tiene un crédito fiscal de 3600 a favor del mes de abril.
• En el rubro publicidad se cuenta con lo siguiente (Asumirlo como gastos de venta):

1. Avisos en el diario El Comercio una vez al mes S/ 370 incluido IGV por todo el año.
2. Mantenimiento de página web S/ 100 incluido IGV mensual todos los meses.
3. Merchandising para clientes S/ 120 mensual incluido IGV todos los meses.
4. Subcontrato con una empresa para el desarrollo mensual de publicidad  el cual es facturado por S/ 700 incluido IGV por todo el año.
5. En los meses de agosto y octubre está planificado la impresión de material publicitario como sobres, folders por un monto de S/ 400 incluido IGV por cada mes proyectado.
6. En el mes de diciembre se proyecta obsequiar agendas con logotipo de la empresa a clientes y plana gerencial  por un monto de S/ 300 incluido IGV.
7. Para el mes de diciembre se proyecta obsequiar a los gerentes de las empresas que conforman la cartera de clientes  por navidad por un monto de S/2000 incluido IGV.
8. Para el mes de setiembre se tiene previsto por aniversario de la empresa, por lo que el gasto será de S/4000 más IGV.  

• En los gastos administrativos el sueldo del gerente por S/3500 mensuales y un asistente por S/1700 mensuales. El rubro de obreros es de S/ 4000 mensual. En los  meses de julio y diciembre hay gratificación para empleados y los obreros. Considerar aporte de Essalud y ONP a todos.
• Recibo de honorarios auxiliar administrativo por S/900 y ayudante por S/ 750.
• El fondo de caja chica es de S/600 mensual constante. 
• El factor de pago de impuesto a la renta es de 1.5% mensual sobre el valor de venta. La empresa se encuentra en el régimen general.

– Las compras de materiales son las siguientes (incluyen el IGV):

Los gastos de servicio son los siguientes

Estos servicios están afectos al IGV.

Material de limpieza es de S/ 150 mensuales más el IGV todos los meses.