EVALUACIÓN MIII FINANZAS

1.- UN INVERSIONISTA PUEDE INVERTIR EN LA BOLSA DE VALORES DE CUBA

2.- LAS PERSONAS JURÍDICAS NO PUEDEN APERTURAR CUENTA DE AHORROS

3.- LA SUPERINTENDENCIA DE MERCADO DE VALORES SUPERVISA A LOS BANCOS

4.- LAS OPERACIONES PASIVAS SON OPERACIONES EN LAS QUE EL BANCO OTORGA DINERO COMO PRÉSTAMOS

5.- EL LEASING ES UNA ALTERNATIVA DE FINANCIAMIENTO PARA ADQUIRIR ACTIVOS

6.- TRABAJO PRÁCTICO

A continuación se le presenta el siguiente caso práctico de la empresa “Inversac”,
Elaborar el flujo de caja con los datos proporcionados por la empresa.

Anexos:

Al 26 de mayo del 2015:

La empresa tiene un contrato hasta el mes de diciembre con una Entidad del Estado; siendo los importes a facturar de la siguiente manera:
– Factura por cobrar de S/ 40,000, para mayo.
– Factura por cobrar de S/ 50,000, para junio.
– Factura por cobrar S/. 48,000, para julio.
– Factura por cobrar S/. 58,000, para agosto.
– Factura por cobrar S/. 50,000, para septiembre.
– Factura por cobrar S/. 70,000, para octubre.
– A las ventas se les efectúa la retención del 3% del IGV.

Las ventas por giro del negocio fueron las siguientes:

– Mes: Mayo / Boleta: 6000 / Factura: 12000
– Mes: Junio / Boleta: 8000 / Factura: 15000
– Mes: Julio / Boleta: 8000 / Factura: 16000
– Mes: Agosto / Boleta: 5000 / Factura: 9000
– Mes: Septiembre / Boleta: 7000 / Factura: 10000
– Mes: Octubre / Boleta: 8000 / Factura: 18000

Estas ventas se desarrollan de la siguiente manera: 70% contado y el saldo al crédito. Se tiene que por el saldo al crédito se efectúa el factoring con una tasa del 6% mensual.

– La empresa adquiere activos en el mes de mayo por S/16,000 y julio por S/ 12,000 incluido el IGV.
– El saldo inicial de caja es de S/47,000.
– En el rubro de tributos la empresa tiene un crédito fiscal de 4600 a favor del mes de abril.
– El Banco Continental tiene una línea de crédito por S/ 40,000 a una tasa de 3% al mes. (opcional).
– En los gastos administrativos el sueldo del gerente es de S/3500 mensuales y un asistente por S/1700 mensuales. El rubro de obreros es de S/ 4000 mensual. En los meses de julio y diciembre hay gratificación para empleados y obreros. Considerar aporte de Essalud y ONP a todos.
– Recibo de honorarios auxiliar administrativo por S/900 y ayudante por S/ 750.
– El fondo de caja chica es de S/600 mensual constante que incluye 60% en factura y saldo de 40% en boletas.
– El factor de pago de impuesto a la renta es de 1.5% mensual sobre el valor de venta. La empresa se encuentra en el régimen general.
– Las compras de materiales son las siguientes (incluyen el IGV):
Mayo S/ 21000
Junio S/ 23000
Julio S/ 22000
Agosto S/ 19000
Setiembre S/ 26000
Octubre S/ 19000

Los gastos de servicio son los siguientes:

– Concepto: Electricidad / (may-13): 150/ (jun-13): 157,5/ (jul-13): 165,38/ (ago-13): 173,64/ (ep-13): 182,33/ (oct-13): 191,44
– Concepto: Agua / (may-13): 85/ (jun-13): 89,25/ (jul-13): 93,7/ (ago-13): 98,40/ (ep-13): 103,32/ (oct-13): 108,48
– Concepto: Telf. Fijo / (may-13): 140/ (jun-13): 140/ (jul-13): 140/ (ago-13): 140/ (ep-13): 140/ (oct-13): 140
– Concepto: Celular / (may-13): 110/ (jun-13): 120/ (jul-13): 115/ (ago-13): 110/ (ep-13): 120/ (oct-13): 110

Estos servicios están afectos al IGV.
El material de limpieza es de S/ 150 mensuales más el IGV todos los meses.

Nota: Crear y adjuntar el archivo para su posterior evaluación