EVALUACIÓN MVI COSTOS Y PRESUPUESTO

1.- El presupuesto es la cantidad de dinero que se estima que será necesaria para hacer a ciertos gastos, pero también incluye los costos de producción sea del bien o servicio.

2.- En el presupuesto no se indica cuanto costo asumiré, y cuanto es la utilidad que podre conseguir.

3.- Calculo del flujo de caja:

4.- Los costes desde el punto de vista del presupuesto de producción.
Directos: Es difícil evaluar en que medida han aportado valor al proyecto, suelen ser costes fijos de la empresa. Por ejemplo:
– Electricidad consumida, telefonista de la empresa…

5.- Se llama flujo de caja por poderse representar mentalmente como el dinero que hay en la caja virtual del presupuesto.

6)- TRABAJO PRACTICO

Estimados participantes del Diplomado
Adjunto un caso planteado en Word y desarrollado de flujo de caja (Excel) esto le permitirá tener una guía para el desarrollo del presente examen en que tiene que considerar aspecto contable, tributario y financiero.

A continuación se le presenta el siguiente caso práctico de la empresa “Inversac”,
1. Elaborar el flujo de caja con los datos proporcionados por la empresa.

Anexos:
Al 26 de mayo del 2015:
– La empresa tiene un contrato hasta el mes de diciembre con una Entidad del Estado; siendo los importes ha facturar de la siguiente manera:
 Factura por cobrar de S/ 430,000, para mayo.
 Factura por cobrar de S/ 40,000, para junio.
 Factura por cobrar S/. 50,000, para julio.
 Factura por cobrar S/. 50,000, para agosto.
 Factura por cobrar S/. 60,000, para setiembre.
 Factura por cobrar S/. 70,000, para octubre.
 Las ventas se les efectúa la retención el 3% del IGV.

Las ventas por giro del negocio fueron las siguientes:
– Mes: Mayo. Boleta: 8000. Factura: 12000
– Mes: Junio. Boleta: 8000. Factura: 15000
– Mes: Julio. Boleta: 8000. Factura: 16000
– Mes: Agosto. Boleta: 4000. Factura: 7000
– Mes: Septiembre. Boleta: 7000. Factura: 10000
– Mes: Octubre. Boleta: 8000. Factura: 18000

Estas ventas se desarrollan de la siguiente manera: 70% contado y el saldo al crédito. Se tiene que por el saldo al crédito se efectúa el factoring con una tasa del 6% mensual.

– La empresa adquiere activos en el mes de mayo por S/16,000 y julio por S/ 12,000 incluido el IGV.
– El saldo inicial de caja es de S/47,000.
– El rubro de tributos la empresa tiene un crédito fiscal de 4600 a favor del mes de abril.
– El Banco Continental tiene una línea de crédito por S/ 40,000 a una tasa de 3% al mes. (opcional).
– En los gastos administrativos el sueldo del gerente por S/3500 mensuales y un asistente por S/1700 mensuales. El rubro de obreros es de S/ 4000 mensual. En los meses de julio y diciembre hay gratificación para empleados y los obreros. Considerar aporte de Essalud y ONP a todos.
– Recibo de honorarios auxiliar administrativo por S/900 y ayudante por S/ 750.
– El fondo de caja chica es de S/600 mensual constante que incluye 60% en factura y saldo de 40% en boletas.
– El factor de pago de impuesto a la renta es de 1.5% mensual sobre el valor de venta. La empresa se encuentra en el régimen general.
– Las compras de materiales son las siguientes (incluyen el IGV):
Mayo S/ 21000
Junio S/ 23000
Julio S/ 22000
Agosto S/ 19000
Setiembre S/ 26000
Octubre S/ 21000

Los gastos de servicio son los siguientes
– Concepto: Electricidad /(may- 13): 150 / (jun-13): 157,5 / (jul-13): 165,38 / (ago-13): 173,64 / (sep-13): 182,33 / (oct-13): 191,44
– Concepto: Agua /(may- 13): 85 / (jun-13): 89,25 / (jul-13): 93,71 / (ago-13): 98,40 / (sep-13): 103,32 / (oct-13): 108,48
– Concepto: Teléfono Fijo /(may- 13): 140 / (jun-13): 140 / (jul-13): 140 / (ago-13): 140 / (sep-13): 140 / (oct-13): 140
– Concepto: Celular /(may- 13): 110 / (jun-13): 120 / (jul-13): 115 / (ago-13): 110 / (sep-13): 120 / (oct-13): 110

Estos servicios están afectos al IGV.
Material de limpieza es de S/ 120 mensuales más el IGV todos los meses.

Crear y adjuntar el archivo para su posterior evaluación.